Можно предположить, что эра банковской тайны приближается к концу и уже в течение считанных лет станет достоянием прошлого. В настоящее время проводимые по всему миру мероприятия, постепенно разбивают стену банковской тайны, обязывая банки в любой точке мира не только отказываться от защиты исчисляемых в миллиардах долларов средств, хранящихся на их счетах, но и активно содействовать всевидящему оку «большого брата», и таким образом заставить клиентов, хранящих деньги на счетах, задекларировать их соответствующим налоговым органам.
Израиль, являющийся полным членом организации OECD (ОЭСР – организация экономического сотрудничества и развития), также присоединяется к этой всемирной тенденции. Так, являясь естественным продолжением мероприятий по борьбе против финансирования террора, тенденция раскрытия банковской тайны в течение нескольких лет превратилась в бескомпромиссную войну против уклонения от уплаты налогов – войну, в ходе которой для обнаружения уклоняющихся от уплаты налогов «большой брат» не гнушается никакими средствами.
Если в «старом мире» мы привыкли оперировать такими терминами как «защита собственности» и «защита тайны личной жизни», считая их своими основными законными правами, то в настоящее мы являемся свидетелями резкого изменения реальности, при которой во имя борьбы против неплательщиков налогов правоохранительные органы грубо попирают эти основные права. Иными словами в настоящее время, в новом мире, первостепенным основным правом является право налогового органа на получение всей информации о налогоплательщике. Таким образом, это право преобладает над всеми законными правами, известными нам из старого мира.
В отличие от других войн, успех войны дяди Сэма против всемирной банковской системы не подвергается никаким сомнениям. В этой войне США стремятся добиться полной прозрачности, при которой будет гораздо труднее будет осуществлять финансирование террористической деятельности, а также сократить ущерб вследствие неуплаты налогов за сокрытые суммы денег. Таким образом, мы становимся свидетелями того, как ведут на убой священную корову современной экономики – банковскую тайну.
По данным Всемирного банка (источники и основания которых не ясны) ВВП Израиля на 19% состоит из черного капитала. То есть, при внутреннем валовом продукте в объеме 1 триллион шекелей речь идет о 190 миллиардах шекелей, с которых Израиль, предположительно, не взимает налоги. При всем уважении к Всемирному банку мы не можем согласиться с этим утверждением.
Как правило, принято считать, что источниками черного капитала являются организованная преступность, предприятия, работающие по-черному – в тех сферах экономики, где не требуется жесткая прозрачность – а также целые секторы общества, которые традиционно принимают и выдают платежи наличными (например, евреи-ортодоксы).
По данным Налоговой инспекции Израиля граждане Израиля хранят в зарубежных банках примерно 100 миллиардов шекелей, то есть более половины всего объема черного капитала. В 2012 году Налоговое управление предложило владельцам зарубежных счетов добровольно задекларировать суммы их зарубежных средств. На это предложение откликнулись около 1350 израильтян, которые задекларировали активы стоимостью около 12 миллиардов шекелей. По итогам акции добровольного декларирования с 2012 года Налоговая инспекция Израиля провела эффективные мероприятия налогообложения, которые позволили «отмыть» задекларированные средства и вернуть их в систему налогообложения и учета. Основную выгоду от этой акции извлекло, конечно же, Государство Израиль. В ходе этой акции лица, добровольно подавшие декларации о зарубежных средствах, получили взамен на постановленный размер налога так называемую «налоговую амнистию» и освобождение от уголовного преследования.
В акции добровольного раскрытия зарубежных средств приняла участие лишь небольшая часть граждан Израиля, владеющих незадекларированными средствами за рубежом. Причиной тому является тот факт, что акция была ориентирована, главным образом, на израильтян, унаследовавших деньги от родственников (как правило, отцов или дедов), которым удалось вывести деньги из нацистской Германии и вложить их на счета, главным образом, в швейцарских банках. Однако, несмотря на то, что акция была относительно краткосрочной и была ориентирована на особый сегмент налогоплательщиков, на сегодняшний день абсолютно ясно, что есть еще много других израильтян, которых акция обошла стороной. Нельзя забывать также и тех, кто скрывает от налогообложения крупные суммы, полученные от теневой коммерческой деятельности. По-видимому, пришло время объявить широкомасштабную акцию добровольного раскрытия зарубежных активов, которая позволит гражданам анонимно предварительно обратиться к налоговым властям, а также даст возможность широкому кругу налогоплательщиков «стать на путь истинный», задекларировав все свои активы – как в Израиле, так и за рубежом. В настоящее время подобные акции проводятся и в других странах, среди которых: США, Франция и Голландия.
Насколько нам известно, Налоговая инспекция Израиля хорошо осознает необходимость и потенциал такой акции и поэтому готовит к мероприятие, состоящее из двух частей, а именно из
новой программы добровольного декларирования и поправки № 200 к Указу о подоходном налоге, которая позволит в Налоговой инспекции уже в ближайшем будущем автоматически обмениваться финансовой информацией со странами, с которыми Израиль подпишет конвенцию об обмене информацией, и в первую очередь с США, Швейцарией и другими странами.
Из вышеизложенного следует, что лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, будут поставлены перед выбором – либо задекларировать свои активы добровольно, либо быть обнаруженными в принудительном порядке. Учитывая опыт, полученный Налоговой инспекцией в рамках проведения акции 2012 года, новая программа добровольного декларирования будет характеризоваться ускоренным бюрократическим оформлением, гибкими процентными ставками и обеспечением анонимности.
Следует полагать, что в свете того, что в ближайшем будущем ожидается возможность принудительного обнаружения налогонеплательщиков в рамках конвенций об обмене финансовой информацией согласно поправке 200 к Указу о подоходном налоге, новую программу добровольного декларирования ожидают более высокие шансы на успех.
Поправка 200 к Указу о подоходном налоге уже прошла в Кнессете в первом чтении и ожидает второго и третьего чтения после ее обсуждения в Комиссии по финансам.
На этот раз, видимо, речь идет о реальной реформе, которая откроет путь к сотрудничеству с зарубежными налоговыми органами, в том числе и с теми, с которыми Израиль не связан конвенцией об избежании двойного налогообложения.
США удалось разрушить барьер банковской тайны швейцарских банков, благодаря закону FATCA (закон о налогообложения иностранных счетов), согласно которому любой банк, желающий вести деятельность в США, обязан сообщать обо всех существенных финансовых операциях американских граждан, а также передавать полную информацию о счетах американцев налоговым органам США. Как результат, швейцарские банки (а также банки других стран) потребовали от своих американских клиентов урегулировать свои отношения с налоговыми властями США (даже если это влечет крупные налоги и штрафы) или, в противном случае, вывести все свои активы и деньги из банка и закрыть счета.
И процесс начал набирать обороты. За США последовали и другие страны – Великобритания, Германия, Франция и другие, которые также приняли подобные законодательные акты, направленные против швейцарских банков. А после того, как швейцарские банки сдались, подчинились и другие налоговые убежища, как например, Каймановы острова, Маршалловы острова, остров Джерси.
В настоящее время ясно, что власти Израиля во главе с Налоговой инспекцией, намерены вести борьбу против черного капитала, имеющегося у граждан страны. Готовятся следующие мероприятия:
- Ужесточение требований учета, возлагаемых на поставщиков финансовых услуг,
- Ужесточение требований по отношению к различным видам налогоплательщиков (включая трастовые фонды, зарегистрированные в налоговых убежищах компании и др.)
- Принятие законов, требующих регистрации финансовых операций в пунктах обмена валюты, которые воспринимаются властями как каналы отмывания денег преступного мира,
- Сокращение взаиморасчетов наличными (согласно рекомендациям созданной по этому вопросу комиссии),
- Подписание договоров об автоматическом обмене финансовой информации со странами, считающимися налоговыми убежищами граждан Израиля.
В заключение, поправка 200 к Указу о подоходном налоге позволит Израилю подписать со странами OECD конвенцию о взаимопомощи по вопросам налогообложения, причем одной из главных ее целей будет обеспечение странам-участницам конвенции возможности автоматически обмениваться финансовой информацией.
Такая информация будет включать в себя как личные данные владельцев счетов, так и данные об операциях на счету.
Процесс глобализации, открытие международных границ и обмен информацией между странами постепенно ведут к закрытию лазеек, которыми пользовались лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, что в свою очередь повлияет на всю банковскую систему мира и станет концом эры полной банковской конфиденциальности.
В дополнение к тому, что банкам придется вложить огромные средства во внедрение новых банковских систем и процессов контроля операций, мы все, очевидно, стоим на грани скользкого склона, который в итоге приведет нас к тому, что частная информация попадет в руки посторонних гораздо в большем объеме, чем это действительно необходимо.
Данный документ носит общий характер и не является консультацией, он не может быть использован в любых случаях без получения индивидуальной юридической консультации и/или мнения относительно конкретных обстоятельств. В любом случае, мы считаем, что целесообразно рассмотреть правовые последствия заранее, до принятия каких-либо действий.
Лиор Пик и Партнеры
RSS ленты | Информер для сайта
